Как осуществлять налогообложение криптовалютных операций в Казахстане
В Казахстане криптоиндустрия находится под законодательной поддержкой, включая налогообложение цифровых активов.
Криптовалютный рынок постепенно легализуется во всех развитых странах. Казахстан следует этому мировому тренду, занимая одно из ведущих мест. Доказательством служит пилотный проект FinTech Lab на базе МФЦА, где биржа ATAIX Eurasia стала первой, кто начал работать на рынке 8 августа 2022 года. Важным шагом являются законодательные инициативы, направленные на вывод криптоиндустрии из тени, защиту участников рынка и увеличение поступлений в государственный бюджет.
6 февраля 2023 года президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал Закон 193-VII «О цифровых активах в Республике Казахстан», который вступает в силу с 1 апреля 2023 года, о чем было ранее сообщено в нашем новостном канале в Telegram. С 1 января 2024 года начнут действовать поправки к статье 331 Налогового кодекса РК, позволяющие физическим лицам платить налог на криптовалюту в Казахстане, другими словами — налог на доходы с прироста стоимости при реализации цифровых активов.
Как законно купить и продать криптовалюту в Казахстане
Для законности криптовалютных операций, в отличие от p2p сделок, и без проблем с подтверждением ваших активов, рекомендуем пользоваться лицензированными криптовалютными биржами.
P2P сделки это переводы между физическими лицами, когда средства перемещаются с одного личного счета на другой.
Согласно статье 33-1 закона «Об информатизации», цифровой актив не признается средством платежа, а выпуск и оборот необеспеченных цифровых активов на территории РК запрещен, кроме как в специальной экономической зоне Международного Финансового Центра Астана.
Легализация крайне важна при биржевых транзакциях по депозиту и выводу фиатных средств через банковскую систему.
Фиатные деньги это валюта, стоимость которой устанавливается и гарантируется государством, и она используется как платежное средство по государственным законам.
В пилотном проекте FinTech Lab от МФЦА участвуют казахстанские банки: Halyk Bank, Altyn Bank, Bereke Bank, Nurbank, CenterCredit, Freedom Bank, Eurasian Bank, Zaman Bank. Фиат-крипто-фиат транзакции между лицензированными биржами и этими банками успешно проводятся более семи месяцев, и их объем растет.
В редких случаях банк может запросить подтверждающие доход документы, например, справку НДФЛ, которую можно получить на сайте электронного правительства www.egov.kz.
ATAIX Eurasia может предоставить документальное подтверждение любой сделки на платформе. Такой документ, биржевое свидетельство, подтверждает факт совершения сделки и ее учет биржей.
Как физическому лицу платить налоги с крипты сегодня
На текущий момент налоговое законодательство Казахстана не регулирует налогообложение доходов от реализации цифровых активов. Эти изменения вступят в силу с 01.01.2024.
До этого момента, если «Цифровой актив» не включен в статью 331 Налогового кодекса РК, объектом налогообложения является вся сумма дохода от продажи. Однако ее можно уменьшить налоговыми вычетами после консультации с бухгалтером.
Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) 10%. По итогам финансового года необходимо подать налоговую декларацию и уплатить 10% ИПН от полученного дохода.
Для уплаты налога необходимо:
- В течение отчетного финансового года продать криптовалюту и получить доход, облагаемый индивидуальным подоходным налогом (ИПН);
- Подать декларацию по форме 240 за отчетный год до 31 марта следующего года;
Уплатить 10% ИПН от дохода по итогам года.
Пример: За год была продана криптовалюта на сумму 100,000 тенге. Игнорируя комиссию за вывод и налоговые вычеты, налог составит:
- Доход 100,000 тенге;
- Налог 100,000 10% 10,000 тенге.
Начиная с 1 января 2024 года, поправки к статье 331 Налогового кодекса РК предусматривают, что ИПН уплачивается только в случае дохода от прироста стоимости при реализации цифровых активов. Таким образом, налогообложение будет основываться не на всем доходе, а на его приросте, что значительно выгоднее для инвесторов.
Пример: В течение года были приобретены цифровые активы на сумму 100,000 тенге, к концу года их стоимость выросла до 150,000 тенге. При реализации активов и выводе средств на счет в банке объектом налогообложения будет прирост дохода:
- Прирост дохода 150,000 100,000 50,000 тенге;
- Налог 50,000 10% 5,000 тенге.
Если стоимость активов снизилась и прирост дохода не произошел, налог не уплачивается.
Ответственность за уплату налога лежит на инвесторе, при этом криптобиржа и банк не выступают в роли налоговых агентов.
